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Formateur en compta et administration des entreprises, je suis passionné par l'optimisation des activités économiques.
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Sur les 66 000 entreprises qui ont mis la clé sous la porte en France (année 2024), 40 000 étaient des TPE-PME qui ont manqué d’argent pour payer leurs dettes et rembourser leurs crédits.
La trésorerie est à l’entreprise ce que le sang est pour nous : c’est un besoin vital. Dans cet article, je vous dévoile ma routine pour tenir un tableau prévisionnel de trésorerie efficace. C’est un travail accessible – si vous savez soustraire et additionner, vous le ferez aussi bien que moi.
Mais il faut prendre le temps de se poser régulièrement.
Vous y gagnerez en crédibilité et en sérénité en assurant la solvabilité de votre entreprise.
Dans cet article, et dans la vidéo du dictionnaire du business, ci-dessus, j’illustre :
Dans cet article je vous explique :
Qu'est-ce qu'un prévisionnel de trésorerie et pourquoi est-il indispensable ?
Définition du tableau de suivi de trésorerie
Un prévisionnel de trésorerie est un tableau qui recense tous les flux d’argent (cash flows) attendus : les encaissements et les décaissements.
Je fais une colonne par mois, par quinzaine ou même par semaine si la vitesse à laquelle l’argent va et vient, dans mon entreprise, le justifie.
Ma routine consiste à positionner, sur un axe du temps, chaque flux financier au moment où il va se produire.
Par exemple : je facture un client en janvier et il est prévu qu’il paie en mars ?
J’inscris cette recette dans la colonne de mars, pas dans celle de janvier.
Je répète ce travail pour chaque recette ou dépense en réfléchissant pour n’en oublier aucune.
Un outil décisionnel essentiel
Avec un tableau prévisionnel à jour, je peux anticiper mon solde de trésorerie. Je sais à l’avance si je vais manquer de liquidités, dans l’avenir.
Et cela me permet de m’adapter, … quitte à prendre des décisions difficiles, pour réussir à couvrir mon besoin en fonds de roulement.
Dans mon métier de formateur en gestion, je vois trop souvent des entrepreneurs qui font du chiffre d’affaires, qui sont même bénéficiaires sur le papier, mais qui se retrouvent en difficulté au moment de régler leurs dettes d’exploitation parce qu’ils n’ont pas modélisé leurs besoins d’argent liquide. C’est dramatique et c’est évitable.
Les pièges a éviter
Avant de construire votre tableau, méfiez-vous de ces erreurs courantes qui peuvent fausser complètement vos prévisions.
Erreur n°1 : Confondre "recette" et "chiffre d'affaires"
- Votre chiffre d’affaires : ce que vous facturez
- Vos recettes : ce que vous recevez en caisse ou en banque.
Plusieurs semaines, parfois plusieurs mois peuvent s’écouler, entre la date ou j’émets une facture et le jour ou je reçois l’argent du client.
Vous trouverez ici, une vidéo du Dictionnaire du Business ou je vous explique comment ne pas confondre le cycle d’exploitation avec le cycle de trésorerie de votre modèle économique.
Erreur n°2 : Confondre "dépenses" et "charges"
L’amortissement d’une machine, par exemple, c’est une charge comptable mais ce n’est pas une sortie d’argent. À l’inverse, quand vous remboursez un emprunt, les intérêts sont une charge et une dépense tandis que le remboursment du principal n’est qu’une dépense, sans impact sur les charges financières.
Erreur n°3 : Oublier l'impact de la TVA
Les prévisions de recettes et de dépenses doivent être exprimées en TTC (Toutes taxes incluses).
En effet, la TVA à payer sur achats et la TVA collectée sur ventes ont un impact systématique sur les liquidités de votre entreprise, quand elles s’appliquent.
Ces précisions ne sont pas des finasseries de comptable, elles sont logiques et fondamentales pour le pilotage précis de votre trésorerie.
Collecter les bonnes infos
Pour réussir votre prévisionnel, je dois systématiser ma collecte d’informations. Voici les éléments indispensables pour anticiper mes recettes et mes dépenses :
5 éléments clés pour faire une prévision d'encaissements
- L’état de vos factures de ventes non encaissées avec leurs dates d’échéance (si votre comptabilité est à jour, c’est très facile)
- Votre carnet de commandes avec les dates de livraison prévues
- Les chèques ou autres titres de paiement en attente que vous gardez dans le tiroir du bureau
- Les ventes espérées pour vous projeter dans l’avenir
- Toutes les recettes exceptionnelles : subventions attendues, remboursements d’impôts, vente d’un équipement, etc.
Ma prévision de dépenses en 6 points
- Vos factures fournisseurs non payées
- Vos commandes passées mais pas encore reçues
- Vos salaires et charges sociales à venir
- Vos impôts et taxes
- Vos échéances d’emprunts à rembourser
- Tous vos projets d’investissement à financer
Mon secret pour maintenir à jour une prévision de trésorerie fiable, c’est de systématiser ma collecte d’informations.
Comme moi, vous n’avez pas de boule de cristal, pour prédire l’avenir. Le prévisionnel de trésorerie est un exercice dans lequel on apprend de ses erreurs.
Au début, on oublie des choses, mais au bout de quelques semaines, avec l’expérience, on devient meilleur prévisionniste.
Quelle structure pour un tableau prévisionnel de trésorerie ?
La structure est toujours la même. Pour ma TPE, j’utilise un simple tableau Excel.
- Mon solde initial : la situation de trésorerie au début de la période (l’argent disponible au moment ou je mets mon tableau à jour)
- Toutes les entrées d’argent prévisibles (recettes)
- Toutes mes sorties d’argent prévisibles (dépenses)
- Le solde de trésorerie prévisionnel (que je calcule simplement : solde initial + encaissements – décaissements = projection de la somme disponible en fin de période).
Organisation pratique
votre entreprise a plusieurs banques ?
Si vous avez plusieurs comptes bancaires (ou tient plusieurs caisses, pour les mouvements en liquide), créez un onglet par compte ou par caisse dans votre fichier Excel, puis une page de synthèse qui consolide l’ensemble.
Cela vous donnera une vision globale de votre trésorerie.
adaptez le tableau à votre activité ...
Pour l’intitulé des lignes de votre tableau, adaptez-les à votre activité. Vous pouvez être très détaillé ou plus synthétique selon vos besoins. L’important, c’est d’être cohérent dans le temps, lorsqu’on calcul la trésorerie nette prévisionnelle.
Certaines entreprise mettent à jour leur prévisionnel de trésorerie une fois par mois, mais j’en connais qui doivent le faire tous les jours. Cela dépend de la vitesse à laquelle l’argent circule, en recette et en dépenses).
Quand à la nature des encaissements et des décaissements que vous allez prévoir, c’est à vous de voir : si vous classez les frais de déplacement dans un fourre-tout « Frais généraux » en janvier, faites-en de même les autres mois.
Les postes « divers » ne doivent servir que très occasionnellement 🙂
mes habitudes de saisie
Je commence toujours par inscrire les données les plus fiables, les flux dont je suis certain du montant et de la date : loyers, salaires…
Puis j’ajoute les éléments plus incertains qui nécessitent une estimation, comme les encaissements de ventes espérées mais pas encore conclues, etc.
Améliorer continuellement vos prévisions
Le pilotage au quotidien
Le montant de l’argent disponible varie tous les jours selon le rythme de vos recettes et de vos dépenses. C’est pourquoi le suivi régulier est essentiel.
L'analyse des écarts : votre clé d'amélioration
Par exezmple, si j’avais prévu d’encaisser 5 000 euros en mars et que je n’en ai reçu que 4 000, je m’efforce comprendre pourquoi :
- Est-ce qu’un client a reporté son paiement ?
- Est-ce que vos prévisions de recette étaient trop optimistes ?
La fois d’après, je me souviendrai de ce cas de figure et je ne me ferai plus avoir.
Besoin d’un accompagnement personnalisé pour mettre en place votre tableau de trésorerie ? Découvrez ma formation spécialisée pour TPE.
L'esprit critique est une qualité du trésorier
Un bon trésorier doit aussi faire preuve d’esprit critique :
- Si votre directeur commercial est connu pour son optimisme excessif, tempérez ses prévisions de ventes
- Si votre responsable des achats est très prudent, ses estimations de dépenses sont peut-être surévaluées
L’expérience vous aidera. Plus vous pratiquerez cet exercice, plus vos prévisions gagneront en précision.
Ma méthode en 3 étapes
- Je collecte méthodiquement toutes les informations
- Je les reporte dans un tableau structuré avec solde initial, encaissements, décaissements et solde final
- Je mets à jour et j’analyse les écarts entre mes prévisions et la réalité, ligne par ligne, au moins une fois par mois.
La condition du succès
C’est un travail qui demande de la rigueur, mais c’est indispensable. Mieux vaut prévenir que guérir : l’argent est à votre entreprise ce que la sève est à l’arbre.
Rappelez-vous : quitte à aller voir le banquier pour qu’il vous aide, plutôt que de le mettre devant le fait accompli d’un découvert sauvage !
Alors, à vos tableaux et outils de pilotage de la trésorerie !
Et surtout, formez-vous. C’est le meilleur investissement que vous puissiez faire pour la santé de votre entreprise.
Une question ? Une anecdote à partager sur vos galères ou victoires liées aux dettes à court terme ? Ecrivez-moi via le site.