Le budget de trésorerie renseigne le lecteur du business plan sur :
- la capacité d’autofinancement que dégage le modèle économique
- le besoin de trésorerie, à financer, si la capacité d’autofinancement est insuffisante.
Pour établir un plan de trésorerie prévisionnel, il convient de poser, sur l’axe du temps, les prévisions de recette (trésorerie entrante) et de dépenses (trésorerie sortantes).
Bien sûr, le cycle d’exploitation et le cycle de trésorerie sont parfois décalés (vos fournisseurs vous accordent des délais de paiement, vous en accordez à vos clients, du temps s’écoule entre le paiement d’un stock acheté et sa vente, …).
Si, dans un tableau prévisionnel de trésorerie, qui reprend exhaustivement tous les flux de cash, il apparaît que le solde de liquidités reste suffisant pour ne jamais manquer d’argent, tout va bien, sinon, il faudra trouver des ressources supplémentaires, faute de quoi, l’entreprise sera dans l’impossibilité de régler ses dettes échues, avec, à la clé, une faillite.